為積極推進浙江大學“以監(jiān)督守底線、以協(xié)同促發(fā)展、以服務創(chuàng)一流”內(nèi)部審計新模式建設(shè)，不斷完善新時期學校內(nèi)部審計規(guī)范體系，強化落實審計全過程質(zhì)量控制，努力實現(xiàn)審計工作程序化、規(guī)范化、標準化，近日，在繼2022年以來連續(xù)制定或修訂9項校級審計制度之后，審計處研究發(fā)布了《浙江大學重大基建工程全過程審計操作實務（2023版）》（以下簡稱《操作實務》）。

自2008年起，我校在紫金港校區(qū)建設(shè)中試點全過程審計。為規(guī)范上述工作，先后出臺了《浙江大學建設(shè)工程項目全過程審計辦法》（浙大發(fā)審〔2015〕1號）《浙江大學建設(shè)工程管理審計實施辦法》（浙大發(fā)審〔2017〕3號）和《浙江大學建設(shè)工程投資評審實施辦法》（浙大發(fā)審〔2017〕2號）。

2023年，為強化審計監(jiān)督，促進新時期學校高質(zhì)量發(fā)展，審計處在經(jīng)驗總結(jié)和創(chuàng)新實踐基礎(chǔ)上，對以上建設(shè)工程管理審計和投資評審制度進行了修訂，并制訂出臺了《浙江大學基本建設(shè)工程竣工結(jié)算審計實施辦法（試行》（浙大發(fā)審〔2023〕6號）。為進一步積極打造重大基建工程全過程審計的浙大樣板，細化落實上述審計程序和質(zhì)量控制要求，作為配套審計業(yè)務操作規(guī)范，審計處梳理編寫了上述《操作實務》。

《操作實務》共十章，第一章總則對學校重大基建工程全過程審計的依據(jù)、目標、范圍、內(nèi)容和重點、程序、質(zhì)量控制等作出明確規(guī)定，第二至十章規(guī)定了可行性研究報告審計、設(shè)計概算和概算調(diào)整審計、招標審計、合同簽訂審計、工程款支付審計、施工現(xiàn)場審計、洽商變更審計、竣工結(jié)算審計和竣工財務決算審計等在內(nèi)的九大審計事項的審計重點，分類梳理了各審計事項的常見問題，共涉及32個方面80條潛在風險?！恫僮鲗崉铡吠瑫r后附了全過程審計使用的全部表單格式文本，包括審計通知書、審計查詢單、審計工作底稿、審計意見書、審計建議函、審計意見反饋表、審計建議反饋表等共11項內(nèi)容。

《操作實務》的出臺是我校審計工作科學化、標準化建設(shè)工作的階段性成果，為審計人員規(guī)范、有序、高效開展基建工程全過程審計提供了業(yè)務指南和基本遵循，有利于促進審計程序記錄的規(guī)范化管理以及審計質(zhì)效的整體提升。